Налоги фрилансера в Португалии: сколько платит самозанятый в 2026 году
Большинство фрилансеров в Португалии работают в статусе trabalhador independente — самозанятого. Для них по умолчанию действует упрощённый режим, regime simplificado: полноценная бухгалтерия не нужна, государство просто применяет фиксированные коэффициенты к обороту. Вы декларируете выручку — система сама определяет, какая её часть считается прибылью. Из этой конструкции вырастают три платежа: подоходный налог IRS, социальный взнос и, при достаточном обороте, НДС.
Начнём с IRS. Для дохода от услуг коэффициент упрощённого режима — 0,75: налогом облагается 75% выручки, а оставшиеся 25% условно покрывают ваши расходы, подтверждать их чеками не требуется. К полученной базе применяется прогрессивная шкала — верхняя ставка 48%, но она про очень высокие доходы; фрилансер с обычным заработком платит по нижним ступеням. Новичкам закон даёт заметную фору: в первый год деятельности налоговая база уменьшается на 50%, во второй — на 25%. Первые два года в Португалии выходят ощутимо дешевле, чем кажется по табличным ставкам.
Второй платёж — Segurança Social, социальный взнос. Ставка 21,4%, однако начисляется она не на всю выручку, а на «релевантную базу»: 70% дохода от услуг (для производства и продажи товаров — 20%). Доход декларируется поквартально, взнос считается от этой декларации. И здесь тоже есть льгота для стартующих: первые 12 месяцев после регистрации взнос не платится вовсе.
Третий пункт — IVA, португальский НДС. Пока годовой оборот не превышает €15 000, действует освобождение по статье 53 CIVA: счета выставляются без налога. После порога — регистрация и стандартная ставка 23% на материке; для отдельных категорий товаров и услуг предусмотрены льготные 6% и 13%.
Теперь цифры на живом сценарии. Это иллюстративный пример, а не расчёт вашей ситуации — итог зависит от семейного статуса, вычетов и структуры дохода. Возьмём фрилансера, который оказывает услуги на €2 000 в месяц, то есть €24 000 в год:
- база по IRS: 75% от выручки — €18 000; в первый год минус 50% — остаётся €9 000, которые попадают под нижние прогрессивные ставки;
- соцвзнос со второго года: €2 000 × 70% × 21,4% — примерно €300 в месяц; в первый год — ноль благодаря освобождению;
- оборот €24 000 выше порога €15 000, поэтому понадобится регистрация по IVA.
Да, ставки в Португалии выше, чем привыкли многие выходцы из СНГ. Зато система предсказуема: коэффициенты, пороги и льготы прописаны в законе, а не зависят от трактовок инспектора, и первые два года режим прямо спроектирован так, чтобы дать бизнесу встать на ноги. Для тех, кто переехал, есть и второй смысл: официальный доход от самозанятости — именно то, что подтверждает и продлевает ВНЖ. Каждая квартальная декларация работает на вашу иммиграционную историю.
GetResidency помогает зарегистрировать деятельность, выбрать режим и берёт на себя бухгалтерию самозанятого — от первого счёта-фактуры до годовой декларации. Запишитесь на бесплатную консультацию: разберём вашу ситуацию с конкретными цифрами и составим план по налогам и ВНЖ.